Qu’est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée et comment fonctionne la TVA pour les entreprises ? Appvizer s’est penché sur la question pour vous. Taux, régimes, TVA récupérable et non récupérable, TVA collectée et déductible... voici un aperçu global de ce qu’il faut savoir sur cette taxe.
Prenez aussi connaissance des outils logiciels qui existent dans le cloud pour confier la gestion de la TVA à des expert·e·s et soulager vos comptables.
Elle représente un enjeu subtil dans la facturation de votre entreprise. À vos calculettes !
La TVA est une taxe sur la valeur ajoutée, c’est-à-dire sur la différence entre le prix de la matière première et le produit final. Elle est payée par les particuliers et par les entreprises.
Mais c’est le consommateur final qui la supporte vraiment. Il paie un pourcentage du prix HT du produit à l’entreprise, qui la reverse à l’État de façon mensuelle, trimestrielle, ou annuelle.
L’entreprise n’est donc qu’un intermédiaire entre l’administration fiscale et le client, un collecteur. C’est pourquoi on parle de TVA neutre pour les entreprises.
☝️ Pour les gestionnaires d’entreprise, il est important de se projeter avec des prix HT qui représentent ce qui restera vraiment dans leur poche, c’est pourquoi le compte de résultat est réalisé HT.
Les taux de TVA entre professionnels ou de professionnels à particuliers sont les mêmes. Ils dépendent d’un type de produit ou de service.
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Niveau |
Taux de TVA |
Produits ou services concernés |
Taux applicable dans les DOM |
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Taux principal |
20 % |
Tous sauf exceptions suivantes |
8,5 % |
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Taux intermédiaire |
10 % |
Restauration, hôtellerie, transport, médicaments non remboursables, fournitures de logement d’hôtel, travaux immobiliers, etc. |
2,1 % |
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Premier taux réduit |
5,5 % |
Alimentation de base, cantine, livres, eau, bois de chauffage, produits à usages agricoles, etc. |
2,1 % |
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Second taux réduit |
2,1 % |
Services de presse en ligne, médicaments remboursables, certains spectacles, etc. |
2,1 % |
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Taux nul |
0 % |
Immobilier, antiquités, services éducatifs |
0 % |
☝️ Les taux sont différents en Corse, dans les DOM (Martinique, Guadeloupe et Réunion), par contre Mayotte et la Guyane sont exonérés.
Astuces pour calculer le HT et le TTC :
La TVA collectée est la TVA appliquée au prix HT et facturée au client par une entreprise, qui « collecte » la taxe pour l’État.
La TVA déductible est la TVA payée par une entreprise à un fournisseur ou un prestataire, qu’elle pourra déduire de ses versements TVA à l’État.
La TVA n’est pas une charge pour l’entreprise, elle ne peut avoir d’impact que sur la trésorerie de l’entreprise, si elle la reverse à l’État avant de l’avoir perçue par le client (TVA sur débit). Elle doit donc anticiper les versements pour ne pas se retrouver à découvert.
La TVA sur encaissement est généralement appliquée aux prestataires de services, qui reversent la TVA quand les clients les ont payés.
☝️ Ce système est plus intéressant en termes d’optimisation fiscale, mais demande un suivi plus rigoureux des paiements clients, donc plus de traitement administratif.
La TVA sur débit est appliquée aux négoces de marchandises, la date d’exigibilité du reversement de la TVA retenue étant la date de la facture, pas celle du paiement. Le point négatif est que cela nécessite de l’avance sur trésorerie.
☝️ Une entreprise de services peut décider d’appliquer une TVA sur débit, mais l’inverse n’est pas possible. Dans ce cas il faut qu’elle le mentionne sur ses factures.
Elle doit conserver toutes les factures qu’elle a reçues de ses fournisseurs, mentionnant la part de TVA, et indiquer la TVA sur les factures qu’elle adresse à ses clients, pour justifier les déclarations faites à l’administration fiscale, et en cas de contrôle.
▶️ Vous êtes boulanger et vendez des baguettes à vos clients, sur lesquelles vous appliquez une TVA obligatoire, collectée pour l’État. Chaque baguette ayant un prix final de 1 € et la TVA applicable étant de 5,5 %, la TVA collectée est de 0,05 centime. Vous en avez vendu 1 000 au mois de juin et avez donc collecté pour l’État 1000 x 0,05 centime, soit 50 €.
▶️ Mais pour faire ces baguettes, vous avez acheté de la farine à un fournisseur, sur laquelle vous avez payé de la TVA. Cette TVA déductible, vous est remboursable par l’État. C’est la TVA récupérable. Estimons que vous avez dépensé 300 € pour la farine, dont 15 € de TVA.
▶️ Lorsque vous ferez votre déclaration TVA à l’État, vous indiquerez la TVA que vous avez collectée sur la baguette (50 €) et celle qui est déductible, payée à votre fournisseur (15 €), vous n’aurez à reverser à l’État que la différence entre les deux (35 €).
Votre fournisseur de farine est aussi tenu de déclarer et de reverser la TVA collectée, ici 15 €.
C’est pour cela que cette taxe est dite à paiement fractionné.
☝️ Toute TVA n’est pas récupérable, notamment :
Selon les mois et l’activité, il est possible que l’État vous doive de l’argent : on parle de crédit de TVA. Par exemple, si vous avez acheté beaucoup plus de farine que vous n'avez vendu de pain.
Si le montant atteint un total égal ou supérieur à 760 €, il est remboursé lors de la prochaine déclaration, sur remplissage d’un formulaire spécifique (n° 3519 ou 3517DDR, selon si vous êtes au régime réel normal ou simplifié).
Sinon le remboursement est reporté jusqu’à ce que cette somme soit atteinte. Vous pouvez aussi le garder en crédit sur votre compte pour le déduire de la TVA dont vous serez redevable plus tard.
En principe, une entreprise est assujettie au même régime TVA que son régime fiscal.
Lors de la création d’une entreprise, les conditions de versement de la TVA dépendent des renseignements fournis et des options cochées auprès du centre de formalités des entreprises (CFE) de la Chambre de Commerce et d’Industrie.
Les règles à appliquer dépendent du type d’entreprise :
et de son chiffre d’affaires (prévisionnel ou effectif).
Autrement dit, le non-assujettissement d’une entreprise à la TVA.
Les seuils sont revus tous les 3 ans ; la dernière révision date du 1er janvier 2019.
👉 Les nouvelles entreprises, fraîchement déclarées, en bénéficient automatiquement, mais peuvent décider d’opter pour le paiement de la TVA si elles estiment qu’elles devront le faire de toute façon, en prévision d’importants revenus.
🏢 Types d’entreprises concernées :
☝️ Les entreprises auxquelles s’applique la franchise :
Elles ont l’avantage d’avoir des prix nets (le TTC est égal au HT), plus avantageux pour se constituer une clientèle.
💡 Il est tout de même recommandé aux microentreprises et aux autoentrepreneurs d’anticiper le moment où ils seront assujettis à la TVA en gonflant un peu leur prix de base. Sinon, lors de votre passage obligatoire à la TVA, la clientèle ne comprendra pas pourquoi les prix grimpent de 20 % du jour au lendemain.
Attention, si une association dépasse le seuil avec une activité commerciale accessoire, même si elle est à but non lucratif, elle devient passible des impôts commerciaux (TVA, impôt sur les sociétés).
🏢 Types d’entreprises concernées :
Cela implique :
☝️ Les entreprises soumises au RSI peuvent demander à passer au régime du mini-réel (pour deux ans minimum).
🏢 Types d’entreprises concernées :
☝️ Ce régime impose :
Le régime du mini-réel de TVA consiste à opter pour le régime du réel normal de TVA tout en restant au régime simplifié en matière d’imposition des bénéfices.
« Une petite entreprise qui est en crédit de TVA a intérêt d’opter pour le régime mini-réel de TVA. Elle pourra ainsi récupérer son crédit de TVA chaque mois tout en étant soumise à des formalités simplifiées au niveau des bénéfices. »
Pour lutter contre la fraude, qui a représenté un manque à gagner de 14 milliards d’euros en 2015 selon Bercy, une loi a été mise en place en 2018, imposant l’utilisation de logiciels de comptabilité ou de gestion, ou des systèmes de caisse répondant aux exigences de l’administration fiscale, et garantissant :
Cette obligation concerne les professionnels assujettis à la TVA dont au moins un client est un particulier.
En plus du respect de la loi antifraude, les solutions de type Software as a Service (SaaS) proposent :
3 exemples de logiciels pour gérer la TVA :
Les logiciels dédiés à la facturation et à la comptabilité sont de plus en plus efficaces pour vous soulager au quotidien, automatiser des tâches, sans stress, dans le respect de la loi le plus total.
Vous n’avez plus qu’à vous consacrer à votre cœur de métier et à suivre la santé financière de votre entreprise grâce aux tableaux de bord qu’ils vous offrent.
En voilà une belle valeur ajoutée !
