Le calcul des frais de carburant : barème 2021

Par Jennifer Montérémal
Le 21/09/2021
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Parmi les différents remboursements de frais professionnels, nous comptons celui des frais de carburant. À ne pas confondre avec les frais kilométriques, ils concernent en priorité les exploitants individuels relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices agricoles (BA).

Alors quelles sont les particularités des frais de carburant ? Comment déduire ses frais d’essence dans ce cadre ?

Notre article vous livre toutes les informations à connaître sur le sujet ainsi que les barèmes 2021.

Qu’est-ce que les frais de carburant ?

Adressés à certains régimes et catégories de professionnels spécifiques, ils se rapportent à l’évaluation forfaitaire des frais en carburant supportés dans le cadre de l’activité professionnelle.

Les frais de carburant diffèrent des frais kilométriques, dans la mesure où ils ne s’appliquent pas aux mêmes personnes, ainsi que nous le verrons un peu plus tard.

Par ailleurs, ils se réfèrent entre autres aux dépenses relatives aux véhicules (voiture, moto, etc.) à usage mixte, c’est-à-dire privé ou public. De cette manière, le professionnel peut évaluer simplement la quote-part de ses frais professionnels, sans avoir à effectuer de calculs au prorata à partir de ses factures de carburant.

Enfin, contrairement au barème kilométrique, celui des frais de carburant ne prend pas en considération la distance parcourue.

☝️ Le barème des frais de carburant est actualisé chaque année par l’administration fiscale. C’est pourquoi nous vous recommandons de le consulter régulièrement (notamment sur le site bofip impôts) pour vous mettre à jour des dernières évolutions.

Qui peut bénéficier des frais de carburant ?

Les professionnels autorisés à bénéficier du barème des frais de carburant sont les suivants :

  • les exploitants individuels imposables dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices agricoles (BA) :
    • ayant opté pour une comptabilité ultra-simplifiée,
    • et soumis au régime simplifié d’imposition,
  • les titulaires de BNC (bénéfices non commerciaux) utilisant des véhicules prêtés ou en crédit-bail,
  • les associés de sociétés de personnes utilisant leur véhicule personnel pour le trajet domicile-lieu de travail (dans la mesure où ces frais ne sont pas déduits du résultat de l’entreprise).

☝️ Pour leur déclaration de revenus, les salariés ont également la possibilité d’utiliser le barème des frais de carburant (et non celui des frais kilométriques) s’ils recourent à un véhicule prêté. Les autres dépenses (assurance, parking, péages, etc.) seront calculées aux frais réels.

Comment calculer les frais de carburant ?

Les frais de carburant se calculent à partir d’un barème forfaitaire, incluant différents facteurs, à savoir :

  • la nature du véhicule (automobile ou vélomoteur/scooter/motocyclette),
  • sa puissance fiscale,
  • le type de carburant utilisé (diesel, sans plomb ou GPL) dans le cadre de l’usage d’une automobile.

À chaque catégorie correspond un montant unitaire (par kilomètre parcouru), qui doit être multiplié en fonction du nombre de kilomètres parcourus.

Le barème des frais de carburant 2021 pour les automobiles

Puissance fiscale Gazole — frais au km Super sans plomb — frais au km GPL — frais au km
3 à 4 CV 0,070 € 0,089 € 0,063 €
5 à 7 CV 0,086 € 0,110 € 0,078 €
8 à 9 CV 0,102 € 0,131 € 0,093 €
10 à 11 CV 0,115 € 0,147 € 0,104 €
12 CV et plus 0,128 € 0,164 € 0,116 €

Le barème des frais de carburant 2021 pour les vélomoteurs, scooters et motocyclettes

Puissance fiscale Frais de carburant au kilomètre
Inférieure à 50 CC 0,029 €
De 50 CC à 125 CC 0,059 €
3,4 et 5 CV 0,075 €
Plus de 5 CV 0,104 €

Vous en savez désormais davantage sur les frais de carburant. Mais pour rappel, les barèmes associés sont réévalués chaque année. Nous vous invitons donc à consulter régulièrement les différents barèmes de l’Urssaf.

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