Le média de ceux qui réinventent l'entreprise
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Autoentrepreneuse ou autoentrepreneur, quelles charges prévoir en 2021 ?
Si l’autoentreprise bénéficie d’un régime micro-social simplifié, elle n’est toutefois pas exemptée du paiement de certaines charges. De quelle nature sont-elles ? Quels sont les pourcentages de charges autoentrepreneur ? Existe-t-il des cas particuliers ?
Vous avez créé votre autoentreprise, mais n’êtes pas encore au clair avec les modalités de calcul et de déclaration de vos charges : notre guide vous éclaire !
L’autoentrepreneur bénéficie, comme tout un chacun, d’une protection sociale. C’est pourquoi il est soumis au règlement des charges afférentes.
☝️ En parallèle du paiement des cotisations sociales, l’autoentrepreneur règle également la CFP, ou Contribution à la Formation Professionnelle. Cette dernière offre la possibilité de se former, au même titre que les salariés bénéficiant du CPF (Compte Personnel de Formation).
Le calcul des charges sociales se révèle relativement simple. Il s’agit d’un pourcentage appliqué sur le chiffre d’affaires, variant en fonction de l’activité. Elles sont donc proportionnelles à ce que vous avez gagné :
| Nature de l’activité | Taux de cotisations sociales | Taux de cotisation pour le CFP | Taux de cotisations total |
| Achat/vente de marchandises et de denrées | 12,8 % | 0,1 % | 12,9 % |
| Prestations d’hébergement | 12,8 % | 0,1 % | 12,9 % |
| Prestations de services commerciales | 22 % | 0,2 % | 22,2 % |
| Prestations de services artisanales | 22 % | 0,3 % | 22,3 % |
| Activités libérales | 22 % | 0,2 % | 22,2 % |
💡 Si votre chiffre d’affaires est nul, vous ne réglez pas de cotisations sociales. Mais attention : tout ce que vous ne paierez pas ne sera pas pris en compte pour votre retraite ou encore vos indemnités journalières. C’est pourquoi certains autoentrepreneurs font le choix de s’acquitter volontairement de cotisations minimales.
En tant qu’autoentrepreneur, vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu, et non pas à l’impôt sur les sociétés.
Il est en revanche possible d’opter pour le versement libératoire :
☝️ Notez que tous les autoentrepreneurs ne peuvent pas profiter du versement libératoire. Pour en bénéficier au titre de l’année 2021, le revenu fiscal de référence (RFR) du foyer fiscal pour l’année N-2 (soit 2019) ne doit pas dépasser 27 794 € par part de quotient familial. Ce montant est majoré de 50 % par demi-part ou de 25 % par quart de part supplémentaire.
L’option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu peut être effectuée en ligne sur le portail officiel du micro-entrepreneur.
| Nature de l’activité | Taux de versement libératoire |
| Achat/vente de marchandises et de denrées | 1 % |
| Prestations d’hébergement | 1 % |
| Prestations de services commerciales | 1,7 % |
| Prestations de services artisanales | 2,2 % |
| Activités libérales | 2,2 % |
☝️ Bon à savoir : Avec la crise sanitaire et économique liée au Covid-19, de nombreux micro-entrepreneurs ont bénéficié d’exonérations de cotisations sociales en 2020. Pour cette raison, des modalités particulières seront mises en place pour la déclaration des revenus de 2021 en 2022, afin d’exclure les recettes exonérées de cotisations sociales.
La cotisation foncière des entreprises, ou CFE, est relative à la valeur locative des biens immobiliers dans lesquels vous exercez.
Il s’avère néanmoins compliqué de connaître son montant exact, puisqu’elle se calcule principalement en fonction du lieu de domiciliation de l’autoentreprise.
Notre conseil : renseignez-vous auprès du SIE (Service des Impôts des Entreprises) de votre région !
💡 Il est possible d’être exonéré de la cotisation foncière des entreprises :
Pour connaître la liste de toutes les entreprises exonérées, consultez les articles 1449 à 1466F du Code général des impôts.
✨ Nouveauté 2021 : l’exonération facultative de la CFE
Depuis la loi de finances pour 2021, chaque collectivité bénéficiaire de la CFE peut décider de prolonger l’exonération de CFE sur trois ans (au lieu d’un an), pour les créations et extensions d’établissements. N’hésitez pas à vous rapprocher de votre centre des impôts afin de savoir si vous êtes concerné·e !
S’ajoute aux cotisations évoquées précédemment une taxe pour les chambres consulaires, c’est-à-dire :
Si vous dépendez de l’une d’entre elles, voici ce que vous devez payer :
| Nature de l’activité | Taux de la taxe pour chambre consulaire |
| Achat/vente de marchandises et de denrées | 0,015 % |
| Prestations d’hébergement | 0,015 % |
| Prestations de services commerciales | 0,044 % |
| Prestations de services artisanales | 0,48 % |
| Activité artisanale d’achat-revente | 0,22 % |
| Artisans avec double immatriculation CCI-CMA | 0,007 % |
☝️ Bon à savoir : les taxes pour les frais de chambre sont spécifiques en Alsace et Moselle. Vous trouverez de plus amples renseignements sur le site service-public.fr.
S’agissant des charges des autoentrepreneurs, il existe des différences entre la métropole et les Départements d’Outre-Mer :
| Nature de l’activité | Jusqu’au 7e trimestre civil | Du 8e trimestre civil à la fin de la 3e année |
CFP |
Taux de cotisations sociales |
VLF* |
Total |
| Achat/vente de marchandises et de denrées |
2,20 % |
6,4 % |
0,10 % |
8,6 % |
1,0 % |
9,7 % |
| Prestations d’hébergement |
2,20 % |
6,4 % |
0,10 % |
8,6 % |
1,0 % |
9,7 % |
| Prestations de services commerciales |
3,70 % |
11 % |
0,30 % |
14,7 % |
1,7 % |
16,7 % |
| Prestations de services artisanales |
3,70 % |
11 % |
0,30 % |
14,7 % |
1,7 % |
16,7 % |
| Autres prestations de services et professions libérales (BNC) |
3,7 % |
11 % |
0,10 % |
14,7 % |
2,2 % |
17,0 % |
| Professions libérales (BNC) à la Cipav |
7,4 % |
11,1 % |
0,30 % |
14,80 % |
2,2 % |
17,3 % |
*si vous avez opté pour le Versement libératoire de l’impôt sur le revenu.
☝️ En raison de l’abattement fiscal plus important en outre-mer pour les BIC et BNC, pensez à calculer si le VLF ne joue pas en votre défaveur :
Depuis 2020, la réforme de l’ACRE (anciennement ACCRE) est entrée en vigueur. Cette Aide aux Créateurs et Repreneurs d’Entreprise se définit comme un dispositif d’allègement des charges de l’autoentrepreneur durant les 4 premiers trimestres civils.
💡 Bon à savoir : l'exonération courant sur une période de trimestres civils, il sera mieux de commencer votre activité en début de trimestre (janvier /avril /juillet /octobre) pour ne pas risquer de perdre un ou deux mois d'Acre !
Qui est éligible à l’ACRE ?
Pour les auto-entreprises créées à partir du 1er avril 2020 :
| Nature de l’activité | Taux de cotisations sociales |
| Achat/vente de marchandises et de denrées | 6,4 % |
| Prestations d’hébergement | 6,4 % |
| Prestations de services commerciales | 11 % |
| Prestations de services artisanales | 11 % |
| Activités libérales | 11 % |
Pour les auto-entreprises créées entre le 1er avril 2019 et le 31 mars 2020 :
| Nature de l’activité | Taux de cotisations sociales - 1re période | Taux de cotisations sociales - 2e période | Taux de cotisations sociales - 3e période |
| Achat/vente de marchandises et de denrées | 3,2 % | 9,6 % | 11,6 % |
| Prestations d’hébergement | 3,2 % | 9,6 % | 11,6 % |
| Prestations de services commerciales | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % |
| Prestations de services artisanales | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % |
| Activités libérales | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % |
Pour les auto-entreprises créées entre le 1er avril 2018 et le 31 mars 2019 :
| Nature de l’activité | Taux de cotisations sociales - 1re période | Taux de cotisations sociales - 2e période | Taux de cotisations sociales - 3e période |
| Achat/vente de marchandises et de denrées | 3,2 % | 6,4 % | 11,6 % |
| Prestations d’hébergement | 3,2 % | 6,4 % | 11,6 % |
| Prestations de services commerciales | 5,5 % | 11 % | 19,8 % |
| Prestations de services artisanales | 5,5 % | 11 % | 19,8 % |
| Activités libérales | 5,5 % | 11 % | 19,8 % |
Les mesures prises pour l’ACRE en raison du coronavirus ont été décalées de 3 mois en 2020, soit au 1er avril 2020. Cela décale d'autant les exonérations possibles en 2021, telles qu'elles ont été décrétées avec la réforme (changements de taux progressifs).
Autrement dit :
Vous trouverez plus de précisions directement sur le site de l'URSSAF.
Comment calculer vos charges à régler en tant qu’autoentrepreneur ?
💡 À noter : plus vous automatisez la comptabilité de votre autoentreprise, plus vous évitez les erreurs et gagnez un temps précieux que vous réutilisez au service de votre activité.
Il est impossible de déduire ses charges (frais de déplacement, achat de matériel, etc.) en tant qu’autoentrepreneur.
💡 Cependant, beaucoup d’autoentreprises optent en conséquence pour la facturation des frais de débours afin d’alléger les dépenses pesant sur leur trésorerie :
Pour régler vos charges, il vous faut déclarer votre chiffre d’affaires :
Cette déclaration s’effectue, au choix :
☝️ À noter : si la date d’exigibilité de votre déclaration tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, elle est reportée au jour ouvré suivant.
Ensuite, les prélèvements mensuels ou trimestriels s’effectuent automatiquement grâce aux coordonnées bancaires renseignées au moment de la création de votre compte autoentrepreneur.
❗ Attention, pensez toujours à faire votre déclaration, même si votre chiffre d’affaires est nul. En cas de manquement, vous vous exposez à une amende de 52 €.
Bon à savoir : si vous venez de créer votre autoentreprise, vous disposez d’un délai supplémentaire de carence pour effectuer votre première déclaration :
Le règlement de la CFE s’effectue par :
Si vous ne bénéficiez pas du prélèvement mensualisé, votre cotisation foncière des entreprises est à régler au plus tard le 15 décembre.
Pour soutenir les travailleurs indépendants pendant la crise, le gouvernement a mis en place des mesures d’aide telles que :
En 2022, ces dispositifs prennent fin. L’heure est donc à la relance !
Cependant, vous pouvez encore bénéficier :
L’année 2022 n’est pas uniquement synonyme de changements : certains piliers du statut auto-entrepreneur restent les mêmes !
Les taux de cotisations sociales énumérés plus haut restent inchangés par rapport à 2021.
Les plafonds de chiffres d’affaires 2022 vont eux aussi rester identiques à ceux de 2021.
Concernant le plafond à ne pas dépasser pour un auto-entrepreneur s’il ne veut pas sortir du régime micro et passer à une entreprise individuelle, il est pour 2022 (par rapport aux revenus de 2021) de :
Vous avez tous les éléments pour gérer votre micro entreprise sereinement en 2022. Sachez, pour anticiper, que des réformes sont prévues pour les années à venir :
Enfin, des changements pourraient intervenir avec les mesures proposées par le Plan Indépendant présenté par le gouvernement en 2021. Ce plan, qui doit être voté dans le cadre du projet de loi de financement de la Sécurité sociale pour 2022 et le projet de loi de finances de 2022, prévoit par exemple :
Leur entrée en application est encore soumise à validation et au vote, mais pourrait bien vous concerner rapidement. La rédaction d’Appvizer veillera à actualiser ce contenu pour vous tenir informé·e des dernières mesures en date.
