Comment faire votre bilan prévisionnel : éléments clés et modèle gratuit !

Toute entreprise a besoin de se projeter en estimant les entrées et les sorties d’argent potentielles : c’est à cela que sert le bilan prévisionnel.

L’objectif principal est bien entendu d’évaluer la viabilité du projet, mais aussi d’anticiper la marge de manœuvre de l’entreprise, en termes d’investissements et de recrutements.

Voyons de quoi le bilan prévisionnel est composé et comment l’élaborer pour faire sa comptabilité :

Le bilan prévisionnel est un document financier permettant d’anticiper et de faire la projection de la situation financière d’une entreprise.

Il est composé :

• des possessions de l’entreprise à un instant T (l’actif),
• de ses dettes à la même échéance (le passif).

Le bilan prévisionnel sur 3 ans est fréquent pour avoir une vision à moyen terme.

Mais il peut aussi être établi :

• en cours d’exercice comptable, si nécessaire,
• au début de chaque exercice comptable.

Pour savoir faire un bilan prévisionnel, il faut déjà en connaître les composantes.

L’actif prévisionnel comprend :

• les immobilisations :
  • financières (comme les actions, les prêts),
  • corporelles (comme le mobilier, les machines),
  • incorporelles (comme les brevets),
  • en prenant en compte les amortissements, les acquisitions et les ventes potentielles ;
• les créances clients selon la stratégie de credit management (délais de paiement accordés) ;
• la valeur des stocks selon la méthode choisie pour le bilan comptable ;
• la trésorerie, c’est-à-dire les liquidités à disposition.

▷  L’estimation de l’actif prévisionnel aide à déterminer comment les fonds d’une entreprise sont utilisés.

Le passif prévisionnel comprend :

• le capital social,
• les réserves, cumul des résultats bénéficiaires précédents,
• le report à nouveau, excédent non-affecté en réserve,
• les dettes financières (crédits contractés),
• les dettes fournisseurs,
• les dettes fiscales et sociales, dont :
  • la TVA,
  • l’Impôt sur les Sociétés,
  • l’Urssaf, etc.
• les découverts des comptes bancaires.

▷  L’estimation du passif prévisionnel aide à déterminer la provenance des fonds dont une entreprise dispose.

☝️  Pour le bilan prévisionnel d’association, le passif fait aussi apparaître les fonds dédiés, comme les subventions ou les dons reçus.

Le tableau ci-dessous donne un exemple de présentation du bilan prévisionnel sur 3 ans.

• Il distingue l’actif et le passif et chacune des écritures comptables à y faire figurer.
• Il prévoit une colonne pour chaque année à prévoir.

Pour faire un bilan prévisionnel en version Excel :

Ce modèle à télécharger est plus complet que l’exemple ci-dessus et quelques calculs y sont indiqués en bonus.

Une fois réalisé, vous n’avez qu’à convertir votre bilan prévisionnel en PDF si tel est le format que vous souhaitez.

💡 Vous cherchez un bilan prévisionnel auto-entrepreneur ? Reportez-vous à notre article dédié à la comptabilité des auto-entreprises.

Le bilan prévisionnel est un élément clé du business plan, nécessaire à tout entrepreneur car il permet notamment de calculer :

• le fonds de roulement,
• le besoin en fonds de roulement,
• la trésorerie nette.

Si vous êtes une entreprise commerciale :

• de plus de 300 salariés,
• et/ou réalisant un chiffre d’affaires de plus de 180 000 € ;

vous êtes obligé de le réaliser, selon l’article R 232-2 du Code du Commerce, pour :

• informer vos salariés de la situation financière de la société estimée à l’avenir ;
• documenter le Commissaire aux comptes, avec les autres éléments du prévisionnel financier :
  • le compte de résultat prévisionnel,
  • le plan de trésorerie,
  • le budget prévisionnel,
  • le plan de financement prévisionnel.

👉  Le bilan prévisionnel est également indispensable si :

• vous faites une demande de crédit bancaire auprès d’un établissement ;
• vous êtes à la recherche d’investisseurs, que ce soit avant le lancement de l’entreprise ou pour son développement.

Dans ces deux cas, les personnes sollicitées voudront s’assurer de votre solidité financière.

☝️  Le bilan prévisionnel d’auto-entrepreneur fait partie des tableaux financiers indispensables pour anticiper le développement du projet.

Il fait office d’inventaire de l’état du patrimoine créé ou repris.

Vous pouvez aussi élaborer votre bilan prévisionnel en ligne grâce à une application professionnelle.

Vous n’avez qu’à saisir vos données et le logiciel procède aux calculs en tenant compte des spécificités de votre secteur d’activité.

• L’actif du bilan prévisionnel représente ce que l’entreprise possède dans 3 ans, en N+2.
• Le passif du bilan prévisionnel représente l’ensemble des ressources estimées dont l’entreprise dispose dans 3 ans.
• En bref, le bilan prévisionnel permet d’évaluer les soldes du bilan prévisionnel par grandes masses, comme vu précédemment, à savoir :
• le fonds de roulement net global,
• le besoin en fonds de roulement,
• la trésorerie nette.